Общая система налогообложения: выгода и в чем сложности в работе

Общую систему налогообложения (ОСН) любая компания или индивидуальный предприниматель (ИП) применяют по умолчанию с момента создания (регистрации в качестве юридического лица или ИП), если не заявят о переходе на специальный режим налогообложения. Для этой системы нет каких-либо специальных условий.

На общей системе компании и ИП платят "классические" налоги: организации - НДС и налог на прибыль, предприниматели - НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов. Если есть работники, то организации и ИП должны платить за них НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, ИП платят еще страховые взносы за себя, даже если нет работников.

При ОСН, возможно, также придется платить другие налоги и сборы, например акцизы, налог на имущество (если есть облагаемая налогом недвижимость и она учтена на балансе как основное средство), транспортный, водный, земельный налоги (если есть земельные участки в собственности), торговый сбор и другие - если есть соответствующие операции или объекты обложения.

По сравнению с другими режимами налогообложения на ОСН есть как плюсы, так и минусы. К негативным моментам можно отнести высокую налоговую нагрузку, которая может достигать до 40% от прибыли, большой объем налоговой отчетности. Из-за этого больше внимания со стороны налоговых органов, чем к плательщикам на спецрежимах. В связи с тем, что по разным видам налогов разные сроки его уплаты (например, по налогу на прибыль не позднее 28 марта, а по НДС не позднее 20 числа первого месяца следующего за отчетным), а также разные сроки предоставления налоговой декларации (ежеквартальные и годовые), у компании возникает необходимость содержать целый штат бухгалтерии. Как плательщики НДС фирмы и ИП должны составлять счета- фактуры при отгрузке товаров (работ, услуг), вести книгу продаж и книгу покупок, а также не забывать о налоговой декларации по НДС, которая подается обязательно в электронном виде ежеквартально, т.к. в случае пропуска срока ее сдачи наступает ответственность в виде штрафных санкций.

Однако на ОСН есть и свои положительные стороны. Среди основных: не нужно следить за ограничениями, которые есть на спецрежимах. Это значит, что можно свободно использовать новые виды деятельности, расширять бизнес, закупать основные средства, нанимать новых работников, не меняя при этом режим налогообложения (например, на УСН максимально возможное количество работников не должно превышать 100 человек). В отдельных случаях возможны льготы по налогам (освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога). Организация, применяющая ОСН более привлекательна как контрагент, у нее может быть больше покупателей, чем на спецрежиме, за счет тех, кто также применяет ОСН. Им выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.