Налог с продажи недвижимости с 2016

Налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости. Как и в каком размере взимается

Положения НК РФ в редакции на 01.01.1999 также устанавливали в целях налогообложения НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью длительностью 5 лет. Но впоследствии он был уменьшен до 3 лет (Федеральный закон от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса РФ"). Так что можно сказать, что новое - это хорошо забытое старое. Поправки в Налоговый Кодекс РФ вступают в силу с 01 января 2016 года и распространяются на сделки, заключенные после этой даты.

С 1 января 2016 года изменяется порядок уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, без уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) можно будет продать недвижимость только после пяти лет владения. Сейчас этот срок, напомним, составляет три года.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс НДФЛ с продажи недвижимости не будет взиматься только после трех лет владения в случаях, если имущество получено по наследству или по договору дарения от близких родственников, если оно было приватизировано, а также – получено по договору пожизненного содержания с иждивением (рента).

Тем, кто купил квартиру на собственные средства, а не унаследовал или получил в дар, придется ждать освобождения от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости не три, а пять лет. Если возникла острая необходимость продажи имущества ранее истечения пятилетнего срока владения, то придется платить НДФЛ с продажи недвижимости

Как же мы обычно уходим от уплаты налога?!

Стоимость недвижимости, указываемая в договоре купли-продажи, занижается до 1 млн. руб., на разницу с реальной ценой покупателю выдается расписка.

Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ предусматривают защиту от излишней сообразительности граждан. Если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости все равно придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта.

Субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно изменять как предельный срок владения, так и понижающий коэффициент вне зависимости от категории налогоплательщиков и недвижимости.

Расчёт НДФЛ производится следующим образом.

Кадастровая стоимость * 0,7 (Понижающий коэффициент) = Налогооблагаемая база.

Расчет налога с использованием имущественного вычета

Волков И.И. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

Что же осталось как прежде?

В случае, если недвижимость была приобретена и продавец может документально подтвердить расходы на покупку, НДФЛ с продажи недвижимости не платится, если доходы от продажи недвижимости оказались меньше или равны затратам на ее покупку. В случае, если доходы от продажи недвижимого имущества превышают расходы на его приобретение, то НДФЛ с продажи недвижимости платится по ставке 13% с разницы доход минус затраты на приобретение.

После 1 января 2016 года

Период владения

Облагается НДФЛ в размере 13%:
– C суммы полученного дохода, но не менее 70% кадастровой стоимости.
– C разницы между ценой продажи и ценой покупки недвижимости.

Менее трех лет

Облагается НДФЛ в размере 13%:
– C суммы полученного дохода, но не менее 70% кадастровой стоимости.
– C разницы между ценой продажи и ценой покупки недвижимости.
За исключением льготных случаев:
– Недвижимость передана по наследству или по договору дарения.
– Недвижимость приватизирована.
– Недвижимость передана по договору пожизненного содержания с иждивением.

Более трех лет

НДФЛ не облагается

Более пяти лет

Срок подачи декларации и уплаты налога остался тот же

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ). Это можно сделать лично, через представителя, по почте или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:

  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • начисление пеней;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Налоговый орган может обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если долг по налогу, пеням и штрафам превышает 3000 руб.

Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать налог через суд инспекция может только по прошествии трех лет после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. 3 ст. 48 НК РФ).

В случае изменения назначения помещения нового объекта не возникает и при переводе жилого помещения в нежилое или наоборот период нахождения имущества в собственности не прерывается. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28.10.2013 N 03-04-05/45695.

Share this post